사업자가 꼭 알아야 될

절세 포인트

탑세무회계사무소

인천 서구 당하동 원당지구 100블럭 1롯트 7층

☎ 010-8920-1286, 032-568-6679

세무사 조웅래

1. 부가가치세 절세 포인트

- 부가세를 줄이는 최고의 방안은 매입세금계산서나

사업 관련 지출시 받게 되는 신용카드 전표를 철저히 챙기는 것입니다.

부가세는 매출세액에서 물건을 구입할 때 거래징수당한 매입세액을 공제해서 계산하기 때문이죠.

즉, 부가세 = 매출세액 - 매입세액

따라서 부가세 부담을 줄이기 위해서는 매출세액을 줄이거나 매입세액을 늘려야 하는데, 매출세   액을 임의로 줄일 수 없는 상황이니 매입세액 공제를 많이 받자면 세금계산서나 신용카드 전표    를 빠짐없이 받아야 하는 것입니다.

- 전화요금(핸드폰, 일반전화)에도 부가가치세가 포함되어 있습니다.

전화요금 청구서에 회사 사업자등록번호가 기재되면 청구서에 기재된 부가가치세를 공제받을 수 있습니다.

; 전화요금 청구서에 사업자등록번호를 기재하는 방법

-일반전화 : 고객센터에 전화한 후 안내원과 통화하여 알려준 팩스번호로 사업자등록증을 보냅니다.

-핸드폰 : 고객센터에 전화한 후 안내원과 통화하여 알려준 팩스번호로 사업자등록증을 보냅니다.

- 전기요금에도 부가가치세가 포함되어 있습니다.

전기요금 청구서에 회사 사업자등록번호가 기재되면 청구서에 기재된 부가가치세를 공제받을 수 있습니다. 한전에 전화문의하여 사업자등록증을 팩스로 송보하시면 됩니다.

- 화물차, 승합차 유지관리비

(예) 경유, 차량수리비에 대하여 사장님 카드나 현금영수증으로 지출하고, 부가가치세가 별도로 기재된 카드전표를 받을 경우 부가가치세를 공제받을 수 있습니다. 다만, 경승용차를 제외한 9인승 미만 승용차는 부가가치세를 공제 받을 수 없습니다.

- 매입금액이 큰 경우에는 현금 결제하지 말아야 합니다.

세무서에서 여러 가지 이유(상대방의 세무조사나 환급세액 확인)로 각 점포 사업자의 매입 세금 계산서가 실제인지 여부를 확인하는 경우가 종종 있습니다. 이 때 세무서가 요구하는 자료는 매입금액을 송금한 통장 사본입니다.

따라서 매입 금액이 큰 금액을 결제하는 경우에는 철저히 통장거래로 하여 매입을 증명할 수 있도록 그 근거자료를 남겨 두어야 합니다. 부득이 상대방이 현금을 요구하는 결제의 경우, 금액을 통장에서 수표로 인출해 나중에 세무서에서 근거자료를 요구할 때 해당금액이 통장에 표시되도록 하고 수표 추적을 하면 상대방에게 실제 지급된 사실을 증명할 수 있어야 합니다.

- 세금계산서를 분실한 경우에는 이렇게 대처하면 됩니다.

① 매출세금계산서 분실한 경우

-> 공급자용 세금계산서만 다시 작성해 보관하면 됩니다.

② 매입세금계산서 분실한 경우

-> 공급자에게 의뢰해 세금계산서 사본을 재교부 받아 보관하면 됩니다.

- 거래 상대방이 의심갈 때에는 정상 사업자인지 여부를 확인하셔야 합니다.

거래 상대방이 폐업 또는, 다른 사업자의 명의를 빌려 세금계산서를 발행하였을 때에는 매입세액   공제를 받을 수가 없으므로 의심이 갈 경우 반드시 확인하셔야 하는 것입니다. 확인하는 방법으   로는 국세청 홈페이지에 가면 사업자등록번호를 입력하여 거래상대방의 휴업, 폐업 사실 등을     조회할 수 있습니다.

- 세금은 내지 못하더라도 신고는 반드시 해두셔야 합니다.

신고를 안 했을 때 물게 되는 신고불성실가산세는 세액의 20%(부당 무신고는 40%)입니다. 그러   나 사업자가 신고는 제대로 하고 납부를 못했을 때에는 납부불성실 가산세만 부담하면 됩니다.    즉, 세금을 납부할 수 없는 상황이더라도 일단 신고를 하고 자금에 여유가 생겼을 때 납부하는    것이 가산세를 줄이는 길입니다.

- 거래처 부도 등으로 물품대금을 받지 못하면 대손세액공제가 가능합니다.

세금계산서는 끊어서 부가세 신고 들어갔으나, 거래처 부도 등으로 물품대금의 회수가 불가능한    때에는 관련 세액을 요건 해당되는 과세기간에 공제 받을 수 있습니다.

- 수출이나 사업투자로 환급세액 발생 시 조기환급이 가능합니다.

원칙적인 환급은 과세기간별로 합니다. 때문에 거액의 환급세액이 발생하는 경우 사업자는 자금    부담이 생길 수 있습니다. 이에 부가가치세는 수출을 하거나 사업설비에 투자한 경우 먼저 환급    받을 수 있는 조기환급제도를 두고 있습니다.

- 6월말과 12월말에 대량매입하는 것은 삼가는 것이 좋습니다.

6월말 혹은 12월말에 대량으로 매입하는 경우 부가세 환급이 발생할 가능성이 매우 높으므로 과    세관청으로부터 귀찮은 일이 생길 소지가 크며, 또한 환급이 발생하지 않았더라도 이런 일이 반    복되어 부가율이 낮게 신고 들어가는 경우 불성실신고자로 분류되어 세무조사 대상 선정에 영향    을 미칠 수 있습니다.

2. 종합소득세 절세 포인트

- 간이영수증 및 각종 증빙서류(예, 고속도로 통행료, 식대 등등)는 소득세를 줄이는 가장 중요한 수단입니다. 평소 사업자는 물론, 직원이 사업과 관련하여 지출하는 모든 증빙에 대해서 꼼꼼히 챙기는 습관이야말로 소득세를 줄이는 가장 중요한 길임을 명심 또 명심하셔야 합니다.

- 인건비를 경비 처리하기 위해서는 국세청에 신고가 들어가야 합니다. 이전에 현금 매출이 주가 되던 시절에는 매출을 축소 신고하였으므로 인건비에 대해서 별로 신경쓰지 않아도 괜찮았습니다. 하지만 이제는 매출이 점차 현실화 되면서 인건비 부분을 비용 처리하지 않았을 때 그 부담은 고스란히 사업자가 떠안지 않을 수 없습니다.

[매출 - 비용 = 소득]에 대해 세금을 매기는 것이므로 비용이 적을수록 그만큼 소득금액(=이익)은 커지게 되고, 그 결과 사업자가 부담하는 세금의 크기도 커지기 때문입니다.

그렇지만 인건비 신고가 들어가면 4대보험까지 가입해야 하는 문제가 생기므로 인건비 신고로 인한 소득세 절감 효과와 4대보험료 및 종업원의 소득세 부담을 상호 비교하여 절세 방안을 찾는 것이 중요하다 할 것입니다.

- 청첩장, 개업인사장, 부고장 등도 버리지 마시고 저희 사무실에 주시면 사업과 관련 있는 부분은 증빙 처리하여 드립니다.

- 사업실적이 부진한 경우에는 중간예납추계액 신고를 활용할 수 있습니다.

사업자의 연간소득금액에 대해서 세금을 한번에 납부할 경우 부담이 크므로 중간예납제도를 두    어 전년에 납부한 세액의 절반을 세무서에서 고지하여 11월에 내도록 하고 있습니다.

그러나 일정기준 이상으로 사업이 부진한 경우, 6개월간의 실제 사업실적에 의하여 신고 납부    할 수 있는데 이를 추계액에 의한 신고납부라고 합니다. 전년도에 비해서 사업이 부진하여 자금    사정이 좋지 않은 경우라면 중간예납추계액 신고를 적극 활용하시기 바랍니다.

- 소득공제의 종류와 대상을 꼼꼼히 챙기셔야 합니다.

소득공제란 납세의무자의 최저생계비에 해당하는 소득을 과세에서 제외시키기 위하여 과세소득    에서 공제하는 금액입니다. 사업자의 경우 기본공제, 추가공제, 연금보험료공제, 표준공제, 기부    금공제, 연금저축공제 등으로 구성되어 있습니다. 소득공제의 종류와 대상을 정확히 파악해서 빠    뜨리지 않고 공제받는 것이 소득세를 줄이는 방법입니다.

3. 사업용계좌에 대한 안내

사업용계좌란 개인사업자가 사업상거래를 위해 사용하는 전용계좌를 말합니다. 자신의 사업과 관련한 거래대금을 수령 및 지출하는 경우 정해진 사업용계좌를 사용해야 한다는 것이지요.

다만, 모든 개인사업자가 사업용 계좌를 개설해서 사용해야 되는 것은 아닙니다.

소득세법상 복식부기의무자에 해당되는 개인사업자에 한해서 사업용 계좌를 사용하도록 강제하고 있기 때문이죠. 복식부기의무자는 직전년도 수입금액이 일정금액 이상인 사업자를 말하는데

농업이나 도·소매업 등은 3억원이상,

제조업, 숙박·음식점업 등은 1억5천만원 이상,

부동산임대업, 사업서비스업 등은 7천5백만원 이상인 사업자가 복식부기의무자에 해당됩니다.

사업용계좌를 사용해야 되는 거래는 매입․매출에 따른 거래대금을 금융기관을 통하여 결제하거나 결제 받는 경우와 인건비 및 임차료를 지급하거나 지급받는 경우가 해당됩니다. 여기서 ‘거래대금을 금융기관을 통하여 결제하거나 결제 받는 때’ 라고 하는 것은 거래대금을 송금 및 계좌간 자금 이체하는 경우와 수표·어음 등으로 거래대금을 지급·수취하는 경우, 신용카드 등을 통하여 이루어진 거래대금을 지급·수취하는 경우를 말합니다.

결국, 사업상 거래 대금을 주거나 받을 때에는 사업용 계좌를 사용해야 합니다. 만일 복식부기의무자인 개인사업자가 사업용 계좌를 개설해서 사용하지 않을 경우 과세관청으로부터 여러 가지 제재를 받게 됩니다. 먼저 사업용 계좌를 사용하지 않은 금액에 대해서는 해당 금액의 1천분의 2 즉, 0.2%에 상당하는 ‘사업용계좌미사용가산세’를 부담하게 됩니다.

또한, 사업용 계좌를 개설 신고하지 않은 때에도 미신고 기간의 총수입금액의 0.2%에 상당하는 금액을 가산세로 부과하도록 되어 있습니다. 정당한 사유 없이 사업용계좌를 개설하지 않은 경우에는 과세표준과 세액의 경정사유가 되어 세무조사를 받는 불이익을 당할 수도 있습니다.

사업용계좌 신고 해당 사업자인 경우 신규사업자는 사업자등록교부일로부터 3개월 이내 하면 되고, 기존사업자의 경우에는 과세기간개시일로부터 3개월 이내 사업용계좌를 세무서에 신고하면 됩니다.

탑 세무회계사무소

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연락주시면 직접 찾아뵙고 친절하게 상담해 드리겠습니다.